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法考法规普及|依法纳税,是每个公民应尽的义务!

来源:法大法律职业资格考试学院 2021-12-26

2021年在热热闹闹中走向了尾声

你对于2021年的印象是……

小法对今年的最大感觉就是

反反复复的疫情,陆陆续续的瓜

 

看到了各种段子的横空出世

比如,你的月薪0.00005亿

也看到了在法律边缘横跳的各种操作

近日北京等地税务局发布公告

明星、主播年底前主动报告纠正涉税问题

 

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为了大家以后能知法不犯法

今天一起来学习

依法纳税】这个知识点

 

一、依法纳税

 

依法纳税是每个公民应尽的义务,当你享受了社会很大的红利时,就更应该积极地履行自己的义务。

 

无论是个人所得还是企业所得,都需要依法依规缴纳税款

 

(1)个人所得税

 

《中华人民共和国个人所得税法》第二条,下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税

 

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

 

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

 

(2)企业所得税

 

《中华人民共和国企业所得税法》

 

第一条  在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照新企业所得税法的规定缴纳企业所得税。

 

个人独资企业、合伙企业不适用新企业所得税法。

 

第二条 企业分为居民企业和非居民企业。

 

新企业所得税法所称居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

 

新企业所得税法所称非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

 

二、违法行为

 

相信大家都听说过偷税、逃税、漏税,下面就一起来看这些行为具体是怎么发生的。

 

提前说明:漏税和偷逃税款有着本质的不同,漏税是指纳税人因无意而发生的漏缴或少缴税款的行为。

 

(1)偷税

 

《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十三条 

 

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。

 

对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

 

扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

 

(2)逃税

 

《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十五条 

 

纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任

 

三、法律责任

 

偷逃税款肯定触犯了国家法律,情节严重的还会犯下破坏社会主义经济秩序罪要负一定的刑事责任。

 

(1)刑事责任

 

《中华人民共和国刑法》第二百零一条

 

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

 

扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。

 

多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。

 

有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

 

(2)其他

 

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条  

 

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。

 

纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

 

~~~~~~~~~~~~~~~~~

 

我国税收取之于民,用之于民,也是公共财政最主要的收入形式和来源。国家经济和市场经济的公平强大,才能让企业和个人的经济更有活力。

 

依法纳税,良好公民;市场公平,共同繁荣!

 

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